Yetki matrisi, kurumda hangi rolün hangi işlem için hazırlama, onaylama, uygulama ve denetleme yetkisine sahip olduğunu gösteren eşleştirmedir. Bence asıl sınavı kutuların dolu olması değil, vekâlet, ortak hesap ve acil durum istisnalarının matrisi fiilen delip delmediğidir. Belge yetkiyi görünür kılar; dayanağını ve uygulamadaki ayrılığı tek başına yaratmaz.