Kurum içi kontrolde görevler ayrılığı, bir işlemin hazırlanması, onaylanması, uygulanması ve denetlenmesinin tek kişide toplanmamasıdır. Şemada dört ayrı kutu bulunması yetmez; vekâletler, ortak hesaplar veya fiilî talimat zinciri aynı kişiyi bütün aşamalarda belirleyici kılıyorsa ayrılık kâğıtta kalır.
2 entry
görevler ayrılığı
Görevlerin ayrılığı, aynı işlemin hazırlanması, onaylanması, uygulanması ve denetlenmesinin tek elde toplanmasını önleyen örgütsel ilkedir. Amaç, yetkisiz işlemi ve hatanın gizlenmesini zorlaştırmaktır. Küçük birimde her rolü ayrı kişiye vermek mümkün değilse bağımsız inceleme veya çift onay gibi telafi edici kontroller gerekir. Yine de şemadaki ayrılık tek başına güvence değildir; erişim kayıtları ve fiilî uygulama, rollerin gerçekten ayrılıp ayrılmadığını gösterir.